Belastingsaftrek energiebesparende investerkingen

1) Welke investeringen komen in aanmerking voor aanslagjaar 2010?

  1. vervanging van een oude stookketel door een condensatieketel, warmtepomp, microwarmtekrachtkoppeling of een stookketel op hout; onderhoud van een stookketel
  2. plaatsing van een geothermische warmtepomp
  3. ramen met hoogrendementsbeglazing
  4. muurisolatie, vloerisolatie, dakisolatie
  5. thermostatische kranen of kamerthermostaat met tijdinschakeling
  6. energieaudit
  7. zonneboiler
  8. fotovoltaïsche zonnepanelen

Voor alle investeringen, behalve maatregel 1, komen zowel nieuwbouwwoningen als bestaande woningen in aanmerking.
Opgelet: Voor inkomstenjaar 2010 (aanslagjaar 2011) of met andere woorden de fiscale voordelen die u in 2011 in uw belastingaangifte kan inbrengen, zijn er aantal wijzigingen doorgevoerd, met o.a. de uitbreiding van het belastingkrediet, de invoering van een fiscaal voordeel voor lage-energiewoningen en nulenergiewoningen en de beperking van de fiscale voordelen bij nieuwbouw. Lees hier meer over in de brochure:
http://publicaties.vlaanderen.be/docfolder/18066/brochurepremies2010aprilweb.pdf

2) Welk bedrag kan ik inbrengen voor aanslagjaar 2010?

Het fiscaal voordeel bedraagt 40% van de factuur, met een maximaal fiscaal voordeel van 2770 euro voor maatregelen 1 tot 6 en 3600 euro voor maatregelen 7 en 8. Per woning kunnen meerdere maatregelen gecombineerd worden, maar het maximum per woning en per jaar voor alle maatregelen samen, kan het bedrag van 2770/3600 niet overschrijden.
Bovenop de bovenstaande maatregelen komt de bouw van een passiefhuis met passiefhuiscertificaat, of de verbouwing van een woning tot passiefhuis in aanmerking voor een belastingvermindering. Deze bedraagt gedurende tien opeenvolgende belastbare tijdperken, vanaf het belastbaar tijdperk waarin is vastgesteld dat de woning een passiefhuis is, telkens zo’n 600 euro (het geïndexeerde bedrag voor inkomstenjaar 2009 bedraagt 830 euro).

Nieuw voor aanslagjaar 2010 (inkomstenjaar 2009):
Overdraagbaarheid van belastingvermindering naar 3 volgende inkomstenjaren voor bestaande woningen: Wanneer een woning al ten minste 5 jaar in gebruik is genomen, en de belastingplichtige in 2009 energiebesparende uitgaven doet waarbij de 40%- belastingvermindering de drempel van 2770 of 3600 euro overschrijdt, mag het overschot worden overdragen naar de 3 volgende belastbare tijdperken. Het grensbedrag van 2770 euro, desgevallend te verhogen tot 3600 euro, geldt per woning. Wanneer een belastingplichtige 50% eigenaar is (bv. feitelijke samenwoner), wordt het maximumbedrag in zijn geval beperkt tot 50%, in casu 1385 euro. In geval van verminderingen die in aanmerking komen voor overdracht, zullen de verminderingen die meer bedragen dan 1385 euro worden overgedragen.
Hierbij mogen per belastbaar tijdperk de voornoemde maxima niet worden overschreden, incl. de eventuele nieuwe uitgaven tijdens het tijdperk.

Belastingkrediet voor muurisolatie, vloerisolatie en dakisolatie:
Om de belastingvermindering te kunnen genieten, is het noodzakelijk dat u voor het betreffende inkomstenjaar ook nettobelastingplichtige bent. Het speelt echter geen rol of u in het betreffende jaar geld zult moeten bijbetalen of zult terugkrijgen bij de eindafrekening. Er is hierop echter 1 uitzondering: de investeringen in muurisolatie, vloerisolatie of dakisolatie. Vanaf inkomstenjaar 2009 werd hiervoor een belastingkrediet ingevoerd. Ook nietbelastingbetalers
kunnen dus van deze maatregel genieten.

Opdeling bij gemeenschappelijk aanslag: Wanneer een gemeenschappelijke aanslag wordt gevestigd, wordt de belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven omgedeeld in functie van het belastbaar inkomen van elk der echtgenoten.

Groene lening: vergeet ook de intresten voor uw uitgaven voor uw groene lening niet te vermelden.
Meer uitleg over de belastingvoordelen en de technische voorwaarden vindt u in de brochure ‘premies 2009’
http://www2.vlaanderen.be/economie/energiesparen/premies/premies2009.pdf

3) Welke codes invullen op de belastingbrief?

Vanaf aanslagjaar 2010 (inkomstenjaar 2009) zijn de codes op de belastingaangifte voor energiebesparende investeringen grondig gewijzigd. In eerste instantie wordt er een onderscheid gemaakt of er investeringen werden uitgevoerd in 1 woning of in meerdere woningen. Daarnaast wordt er een onderscheid gemaakt tussen woningen die nog geen 5 jaar in gebruik zijn genomen en woningen die wel al vijf jaar in gebruik zijn genomen. Voor de woningen die wel al vijf jaar in gebruik zijn genomen, is er immers een overdraagbaarheid van toepassing naar de volgende 3 jaren. De belastingverminderingen die moeten overgedragen worden naar de volgende jaren, moeten nu dus al ingevuld worden op de belastingaangifte. Op de belastingaangifte vindt u de codes terug in vak IX, G: belastingvermindering voor energiebesparende uitgaven in een woning

1) Indien u in één woning energiebesparende investeringen hebt uitgevoerd, kan dit worden ingevuld in vak IX, rubriek G1.
Opgepast: In de rubriek G 1 moet u steeds bedragen van gedane uitgaven vermelden (eventueel beperkt overeenkomstig de richtlijnen verstrekt in de toelichting bij de onderscheiden rubrieken). Vermeld het in 2009 werkelijk betaalde bedrag van de voor de belastingvermindering in aanmerking komende uitgaven in 1, b als de woning waarin de werken zijn uitgevoerd bij de aanvang van die werken nog geen 5 jaar in gebruik genomen was, en in 1, c als de woning bij de aanvang van de werken reeds 5 jaar of langer in gebruik genomen was.
De administratie zal zelf de belastingvermindering waar u voor aanslagjaar 2010 (inkomstenjaar 2009) recht op hebt berekenen en, in voorkomend geval, het naar (maximaal 3) volgende aanslagjaren over te dragen overschot op uw aanslagbiljet vermelden.
-Woningen minder dan 5 jaar in gebruik (geen overdraagbaarheid mogelijk)
Vermeld het in 2009 werkelijk betaalde bedrag van de voor de belastingvermindering in aanmerking komende uitgaven als de woning waarin de werken zijn uitgevoerd bij de aanvang van die werken nog geen 5 jaar in gebruik genomen was. Binnen die rubrieken moeten de uitgaven volgens de aard van de uitgevoerde werken worden uitgesplitst.
Code 1335-23: de isolatie van daken, muren, vloeren (belastingkrediet mogelijk)
Code 1336-22: de installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonneenergie; de plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie (fotovoltaïsche zonnepanelen).
Code 1337-21: de vervanging of het onderhoud van een cv-ketel; de plaatsing van een geothermische warmtepomp, de plaatsing van dubbele beglazing, de plaatsing van thermostatische kranen of een kamerthermostaat met tijdinschakeling; een energie-audit van de woning.

-Woningen die al 5 jaar of langer in gebruik zijn (overdraagbaarheid mogelijk)
Vermeld het in 2009 werkelijk betaalde bedrag van de voor de belastingvermindering in aanmerking komende uitgaven als de woning bij de aanvang van de werken reeds 5 jaar of langer in gebruik genomen was. Binnen die rubrieken moeten de uitgaven volgens de aard van de uitgevoerde werken worden uitgesplitst.
Code 1338-20: de isolatie van daken, muren, vloeren (belastingkrediet mogelijk)
Code 1339-19: de installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonne-energie;
Code 1340-18: de plaatsing van zonnecelpanelen voor het omzetten van zonne-energie in elektrische energie (fotovoltaïsche zonnepanelen).
Code 1341-17: de vervanging of het onderhoud van een cv-ketel; de plaatsing van een geothermische warmtepomp, de plaatsing van dubbele beglazing, de plaatsing van thermostatische kranen of een kamerthermostaat met tijdinschakeling; een energie-audit van de woning.
Belangrijke opmerking: Wie een belastingvermindering aanvraagt voor isolatiewerken (ook in geval van meerdere woningen), moet ook aanduiden of hij al dan niet internationaal ambtenaar is (JA - NEE aankruisen). Internationale ambtenaren die beroepsinkomsten verwerven die bij verdrag zonder progressievoorbehoud zijn vrijgesteld, zoals EEGambtenaren, hebben geen recht op het belastingkrediet. Het niet aankruisen van JA of NEE zal de verwerking van de aangifte blokkeren.
Echtgenoten moeten altijd beide JA of NEE aankruisen, ook als er meer één eigenaar is van de woning waaraan de isolatiewerken zijn uitgevoerd.

2) Indien u in hetzelfde jaar in meerdere woningen een energiebesparende investeringen hebt uitgevoerd, dient dit via aparte codes te worden ingevuld, volgens de bijlage aan de belastingaangifte.(rubriek G2)
Opgepast: In de rubriek G2 moet u de berekende bedragen (à 40% belastingvoordeel) vermelden van de belastingverminderingen waarop u in principe aanspraak maakt. Volg hiervoor nauwgezet de instructies bij de belastingaangifte. U kunt hiervoor het rekenblad Calc-energy-plus gebruiken dat terug te vinden is via volgende link:
http://www.minfin.fgov.be/portail2/nl/themes/declaration/doormat.htm

3) Hoe de belastingvermindering voor passiefwoningen invullen op de belastingaangifte.
Voor inkomstenjaar 2009 kan de belastingvermindering voor passiefwoningen ingevuld worden in vak IX, H (code 1367-88).

4) Hoe de intresten voor de groene lening invullen op de belastingaangifte:
De intresten voor groene leningen (intrestbonificatie) dienen ingevuld te worden in Vak VIII, C2: ‘Intresten van leningen gesloten vanaf 1/1/2009 ter financiering van energiebesparende uitgaven’ : Code 1143-21. Op de aangifte vermeldt u alleen de na aftrek van de intrestbonificatie betaalde intresten op de groene lening. Er moet geen berekening van 40% op worden toegepast. Het is aangewezen om de volgende door de kredietgever uitgereikte attesten m.b.t. de lening bij uw aangifte te voegen: het jaar dat u de intresten voor de eerste maal in uw aangifte vermeldt: het basisattest; jaarlijks: het betalingsattest.
Voor verdere vragen: neem contact op met de infolijn financiën op 02 57 257 57 of info.tax@minfin.fed.be.

Site design: 2Trees